これらを踏まえた上で計画を立てることで、金融機関への説得力も高まり、実行性の高い改善が可能になります。

財務分析が改善計画の質を左右する3つの理由

1. 改善ポイントの優先順位を決められる

限られた経営資源の中で、どの課題から手をつけるべきかは数字が教えてくれます。
例えば、赤字の原因が原価率の上昇なのか、販管費の増加なのかによって、取るべき施策は全く異なります。

2. 金融機関の信頼を得やすくなる

改善計画は融資やリスケジュールの交渉材料になることも多いです。
財務分析を伴った計画は、数字で裏付けられているため説得力があり、金融機関からの評価が高まります。

3. 施策効果を数値で検証できる

改善後の数字を計画と比較することで、施策の効果を定量的に把握できます。
これにより、計画の軌道修正や追加施策の検討も容易になります。

具体例：財務分析の方法と主要指標

財務分析は難しそうに感じるかもしれませんが、ポイントを押さえれば経営者自身でも実施可能です。ここでは、改善計画の立案に役立つ主要な分析方法と指標を紹介します。

1. 損益計算書（PL）の分析

損益計算書では、売上・原価・販管費のバランスを確認します。

2. 貸借対照表（BS）の分析

貸借対照表は企業の財務基盤を映す「経営の健康診断書」です。

3. キャッシュフロー計算書の分析

現金の流れを把握することで、黒字倒産のリスクを回避できます。

• 営業キャッシュフロー：本業の稼ぎを示す。プラスが望ましい。

• 投資キャッシュフロー：設備投資や資産購入の動向。マイナスは投資中を意味する。

• 財務キャッシュフロー：借入や返済の動向。借入過多になっていないか確認。

4. 効率性指標

資産をどれだけ効率的に使っているかを確認します。

財務分析を経営改善計画に落とし込む手順

財務分析の結果をもとに改善計画を作成するには、次の手順が効果的です。

1. 現状把握

   • 財務諸表を最新のものに更新し、主要指標を計算

   • 過去3〜5年分の推移を比較して傾向を把握

2. 課題の特定

   • 指標ごとに業界平均や自社の目標値と比較

   • 改善が必要な分野（収益性・安全性・効率性）を明確化

3. 改善施策の立案

   • 優先順位をつけ、短期・中期・長期に分けて施策を設定

   • 定量的な目標値（例：営業利益率3％向上）を設定

4. 資金計画の作成

   • 施策実行に必要な資金と調達方法を明確化

   • キャッシュフロー計画を作成して資金ショートを防止

5. 実行とモニタリング

   • 毎月の試算表で計画との差異を確認

   • 必要に応じて施策を修正